PVN kalkulators

Viegliem un pareiziem aprēķiniem

Pārmaksātie nodokļi, nodokļu grāmatiņa, pašnodarbināto nodoļi, ES pvn un vēl un vēl – ir tik daudz terminu, kas ir jāsaparot. Tāpēc arī nodokļu aprēķini ir laikietilpīgi un sarežģīti un labāk tos uzticēt profesionāļiem, ja runa ir par uzņēmuma grāmatvedību. Taču mūsu dzīvē ir pietiekami daudz situāciju, kad jāveic tikai pāris nelieli aprēķini savās interesēs, kad algot grāmatvedi nav izdevīgi. Šādos gadījumos uzdevumu atvieglo PVN kalkulators. Lasiet un uzziniet, kas ir PVN, PVN kalkulators un kādos gadījumos tas ir vajadzīgs.

Kas ir PVN?

Pievienotās vērtības nodoklis jeb PVN ir patēriņa nodokļa veids, ko uzliek preču vai pakalpojumu pievienotajai vērtībai, īpaši dažādos piegādes ķēdes posmos, kas var ietvert ražošanu, vairumtirdzniecību, izplatīšanu, piegādi vai jebkurus citus posmus, kas palielina produkta vērtību. No pārdevēja viedokļa tas ir produkta, pakalpojuma vai materiāla pievienotās vērtības nodoklis. Ražotājs nodod valdībai starpību starp ražošanas un izplatīšanas izmaksām, paturot naudas summu, kas ir tikusi samaksāta iepriekš kā PVN par izejvielām. Tas tiek iekļauts preces vai pakalpojuma cenā, un to samaksā preces vai pakalpojuma gala patērētājs.   PVN, kā vienu no galvenajiem ieņēmumu avotiem izmanto pārsvarā visā pasaulē, un tas veido aptuveni 20% no pasaules nodokļu ieņēmumiem. Tas ir visizplatītākais patēriņa nodoklis pasaulē, un to piemēro vairāk nekā 160 valstīs.   PVN standartlikme Latvijā ir 21%, taču atsevišķām preču un pakalpojumu grupām ir noteikta arī samazinātā PVN likme.

Kas ir PVN kalkulators?

PVN (pievienotās vērtības nodokļa) kalkulators ir rīks, kas palīdz aprēķināt pievienotās vērtības nodokļa summu noteiktai precei vai pakalpojumam. Parasti tiek ņemta vērā preces vai pakalpojuma cena un piemērojamā PVN likme konkrētā valstī. PVN kalkulators vienkāršo kopējo izmaksu, ieskaitot PVN, noteikšanas procesu, kas noder gan patērētājiem, gan uzņēmumiem.

Kā lietot PVN kalkulatoru?

PVN kalkulators nodrošina precīzus rezultātus par summu ar vai bez PVN un ir vienlīdz noderīgs gan profesionāļiem, gan jebkuram citam cilvēkam, kuram nepieciešams veikt dažādus aprēķinus.

1. Izvēlieties PVN likmi.
2. Izvēlieties aprēķināt summu ar vai bez PVN.
3. Ievadiet summu.
4. Klikšķiniet pogu “Aprēķināt” un aplūkojiet rezultātu.

Kā aprēķināt PVN?

Patiesībā, PVN likmes kalkulators ir viens no vienkāršāk lietomajamiem nodokļu kalkulatoriem, jo tā aprēķinu neietekmē, piemēram, nodokļu atvieglojumi un neapliekamais minimums, kas bieži citu nodokļu aprēķinus padara daudz grūtākus. Lai uzzinātu PVN, ir jāzina vien divi mainīgie – summa un PVN nodokļa likme.   PVN izrēķināts no summas   Vienkārši sakot, PVN aprēķins ir procentu aprēķināšana. Ierastākais aprēķina veids ir procents no summas, jeb nodoklis no pilnas summas, lai uzzinātu, kāda summa būtu bez pvn. Tas izskatās šādi:

• Ierakstiet kalkulatorā summu ar PVN, piemēram, 500 EUR;
• Ierakstiet procentu likmi, piemēram, 21%;
• Kalkulators automātiski aprēķina summu bez PVN – 413,22 EUR un PVN 21% apjomu – 86,78 EUR.

  PVN pierēķināts pie summas   Otrs PVN aprēķina veids ir pierēķināt procentus pie zināmās summas, jeb noskaidrot, kāda ir summa ar pvn. Arī tas izdarāms pavisam vienkārši:

• Ierakstiet kalkulatorā summu bez nodokļa, piemēram, 350 EUR;
• Ierakstiet vēlamo procentu likmi, piemēram, 21%;
• Kalkulators automātiski aprēķina summu ar 21% PVN – 423,50 EUR un PVN 21% apjomu – 73,50 EUR.

Kāda ir PVN likme?

PVN jeb pievienotās vērtības nodoklis tiek piemērots lielākajai daļai preču un pakalpojumu. Latvijā standarta likme ir 21%, un tas būs skaitlis, ko izmantojat, aprēķinot PVN vairumā gadījumu.   Tomēr ir dažas preces un pakalpojumi, kuriem ir samazināta likme – 12% vai 5 % apmērā, piemēram, bērnu pārtika, un daži pakalpojumi, kuriem ir 0% likme un citas preces, kas ir pilnībā atbrīvotas no nodokļa, piemēram, pastmarkas un bezdarbnieku apmācības.   21% PVN likme  

• preču piegāde un pakalpojumu sniegšana par atlīdzību;
• preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā par atlīdzību;
• preču imports;
• pakalpojumu saņemšana iekšzemē no citu ES dalībvalstu nodokļu maksātājiem, vai trešo valstu nodokļu maksātājiem;
• jaunu transportlīdzekļu iegāde ES teritorijā.

  12% PVN likme  

• medikamenti;
• zīdaiņu specializētie produkti;
• iekšzemes pasažieru pārvadājumi;
• nakšņošanas nodrošināšana tūristu mītnēs;
• malka un siltumenerģijas piegāde privātpersonām mājsaimniecībā;
• augļi, ogas un dārzeņi.

  5% PVN likme  

• grāmatas, bukleti un citi iespieddarbi;
• laikraksti, žurnāli un citi periodiskie izdevumi, kā arī publikācijas interneta vietnē.

  0% PVN likme  

• Preču un pakalpojumu eksports (ar dažādiem ierobežojumiem).

  Ar PVN neapliekamie pakalpojumi  

• pasta pakalpojumi;
• atsevišķi medicīnas pakalpojumi;
• zobārstniecības pakalpojumi;
• sociālās aprūpes un sociālā darba pakalpojumi;
• bezdarbnieku apmācības;
• valsts atzītu izglītības iestāžu pakalpojumi;
• teātra un cirka izrādes, valsts atzītu muzeju un izstāžu apmeklējumi;
• apdrošināšana u.c.

  Ar PVN neapliekamās preces  

• pasta apmaksas zīmes, kas tiek laistas apgrozībā un piegādātas saskaņā ar Latvijas Pasta likumu;
• cilvēka orgānu, mātes piena un cilvēka asiņu (tai skaitā asins plazmas un asins šūnu) piegāde;
• preču imports, ko fiziskā persona iekšzemē ieved savā personīgajā bagāžā (ja tas nav paredzēts komerciāliem nolūkiem);
• tabakas izstrādājumi, alkoholiskie dzērieni un degviela, ko ceļotājs ieved savā personīgajā bagāžā (ievērojot arī noteiktos daudzuma ierobežojumus) u.c.

PVN maksātāji

Viena lieta ir iegādāties preces vai pakalpojumus par summu, kurai pievienots PVN, bet, cits jautājums ir, kad jāreģistrējas par PVN maksātāju un kas ir PVN reģistrs? Iespējams, daudzi no mums ir par to domājuši un īsti nesaprot, kā tas darbojas. Tāpēc mēs paskaidrosim vairāk.   Tātad, kas ir PVN maksātājs? Vispārējais noteikums ir šāds: ja uzņēmums veic darījumus, par kuriem jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis (PVN), tad uzņēmumam ir jāreģistrējas ar PVN apliekamo personu reģistrā.   Tātad, PVN maksātāji ir personas, kas veic jebkuru saimniecisko darbību (sistemātisku, patstāvīgu darbību par atlīdzību) neatkarīgi no šīs darbības mērķa vai rezultāta.   Ja ar PVN apliekamo sniegto pakalpojumu un pārdoto preču summa (apgrozījums) iepriekšējo 12 mēnešu laikā nepārsniedz 50 000 eiro (reģistrācijas slieksnis), nav nepieciešams reģistrēties. Tomēr arī šim noteikumam ir paredzēti izņēmumi un nianses, jo atsevišķos gadījumos ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju arī tad, ja apgrozījums nepārsniedz reģistrācijas slieksni.   Visi Latvijas PVN maksātāji ir reģistrēti VID (Valsts ieņēmuma dienesta) PVN maksātāju reģistrā un viņiem tiek piešķirts PVN numurs.

Kad jākļūst par PVN maksātāju?

PVN likums paredz, ka ikviena persona var brīvprātīgi reģistrēties par PVN maksātāju no brīža, kad tiek veikti ar PVN apliekami darījumi. Taču likumā ir arī noteikti gadījumi, kad fiziskajām un juridiskajām personām PVN maksātāju reģistrs ir obligāts.  

• ja ar PVN apliekamo darījumu summa pārsniedz € 50 000 iepriekšējo 12 mēnešu laikā. Tas nozīmē, ka brīdī, kad ir sasniegta šī summa, ir jāreģistrējas par PVN maksātāju;
• ja kalendārajā gadā Eiropas Savienības teritorijā iegādāto preču vērtība bez PVN sasniedz vai ir lielāka par € 10 000;
• ja saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešo valstu nodokļu maksātāja vai tiek sniegti pakalpojumi ES. šajā gadījumā PVN jāmaksā jau no paša sākuma neatkarīgi no tā, kāda ir summa. Ņemiet vērā, ka šis nosacījums attiecas tikai uz pakalpojumiem.

PVN numurs

Ja veicat uzņēmējdarību, tad noteikti esat reģistrējis savu uzņēmumu un Jums ir piešķirts uzņēmuma PVN maksātāja numurs.   Bet kāds ir PVN maksātāja numurs kā fiziskai personai? Jebkurai fiziskajai personai Latvijā, kurai Latvijas Republikas Pilsonības un migrācijas lietu pārvalde ir piešķīrusi savu personas kodu, šis nodokļu maksātāja reģistrācijas kods ir identisks viņa personas kodam.   Personām, kurām Pilsonības un migrācijas lietu pārvalde nav piešķīrusi personas kodu, Valsts ieņēmumu dienests piešķir 11 zīmju nodokļu maksātāja reģistrācijas kodu.  

• Piemērs: Kopš 2024. gada janvāra esat sākusi izīrēt savu dzīvokli booking.com vietnē. Vietnes iestatījumos ir jautājums – vai Jums ir VAT numurs? Ir divi atbilžu varianti: ir vai ir, bet nav reģistrētas EA transakcijas. Ko tas nozīmē? Vai šīs personas VAT numurs ir personas kods? Ko darīt un kādu numuru kur rakstīt? VAT (Value Added Tax) numurs ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) individuālais identifikācijas numurs. Latvijas PVN individuālo identifikācijas numuru Jūs saņemat no Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ar lēmumu reģistrēt Jūs Valsts ieņēmumu dienesta PVN maksātāju reģistrā, pirms sākat veikt darījumus, izmantojot iepriekš minētās vietnes booking.com pakalpojumus (“LV” un Jūsu personas kods).

PVN izmaiņas 2024. gadā

2024. gada 1. janvārī Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā stājās spēkā vairāki grozījumi, piemēram:  

• Noteikta samazinātā 12% likme Latvijas augļiem, ogām un dārzeņiem, kas ir mazāka par standarta 21% pvn likmi, tomēr lielāka nekā iepriekš noteiktā 5% pvn likme.
• PVN maksātāja reģistrācijas slieksnis palielināts no 40 000 līdz 50 000 EUR. Tas nozīmē, ka PVN maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja viņa veikto ar PVN apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 EUR.
• Papildināti ar PVN neapliekamie sporta un bērnu nometņu pakalpojumi.
• VID saņems informāciju par pārrobežu darījumiem. šādai datu apmaiņai ir ieviesta centralizētā elektronisko maksājumu informācijas sistēma, kurā ES dalībvalstis veiks maksājumu datu apkopošanu un savstarpēju informācijas apmaiņu, lai kontrolētu ES pvn maksātājus.